关于印发《安徽医科大学建设工程项目审计实施办法(试行)》的通知

发布时间: 2019-08-23
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各部门、各单位:

《安徽医科大学建设工程项目审计实施办法(试行)》业经2019年7月2日校长办公会审议通过,现予以印发,请遵照执行。

特此通知。

 

 

安徽医科大学 

2019年7月16日



安徽医科大学建设工程项目审计实施办法

(试行)

 

第一章   总则

第一条 为规范建设工程项目审计工作,充分发挥审计对学校建设工程项目的监督作用,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第 11 号)《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)等有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目,是指学校各类资金来源的新建、改扩建、修缮及装饰、装修等工程项目。

第三条 本办法所称建设工程项目审计,是指学校审计处依法依规对建设工程项目从投资立项到竣工交付使用各阶段业务和管理活动的真实性、合法性及效益性进行的审查、评价和建议。

第四条 建设工程项目审计应遵循以下原则和方法:

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查、审计控制和审计评价相结合;

(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期和质量三者关系;

(四)全过程跟踪审计、专项审计和审计调查相结合。

 

第二章   审计职责与权限

第五条 学校建设工程项目审计工作由审计处全权负责。审计处可根据需要向社会购买审计服务,并对购买的社会审计服务进行管理和监督,对采用的结果负责。

第六条 审计处应按照审计全覆盖要求,科学制订建设工程项目年度审计计划,突出重点、统筹兼顾,确保质量、防范风险,以实现审计价值。

第七条 审计处及其审计人员应独立履行审计监督职责,不得参与工程项目建设决策和审批、工程招投标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

第八条 审计处在审计时具有下列权限:

(一)要求有关单位或部门积极配合,限期报送有关审计所需的书面资料、电子数据;

(二)检查工程项目建设有关业务和活动的资料、文件和应用软件及其电子数据等,现场勘察与审计有关的事项;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查取证;

(四)召集或参加与建设工程项目审计有关的会议;

(五)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(六)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

 

第三章  审计内容和方式

第九条建设工程项目审计内容包括对建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段业务、管理活动的审查和评价。

第十条 投资立项阶段审计的主要内容

(一)可行性研究报告的审查与评价。审查项目立项的审批程序是否合规、完备;可行性研究报告或项目申请报告编制的依据是否真实,是否符合国家有关规定;拟建项目建成后的经济、社会、办学效益分析是否客观、真实;是否符合学校事业发展规划和基本建设总体规划。

(二)内部控制制度的审查与评价。审查项目建设有关职能部门内控制度是否健全,相关人员是否具有岗位资格,职责是否明确,项目责任追究制是否建立,项目各个环节是否明确责任人。

(三)资金来源的审查与评价。审查资金筹措的安排是否合理,分析投资估算是否准确,资金能力分析是否准确,是否符合学校的资金能力等。

第十一条 勘察设计阶段审计的主要内容

(一)工程勘察、设计单位选择及相关合同的审查和评价。审查是否按有关规定采用招投标方式选择勘察、设计单位,招标方式的选择是否合理,是否存在规避招投标等违规操作风险;合同条款是否合规合法,是否与招、投标文件约定条款相符,是否存在有悖于招、投标文件实质性内容的情况。

(二)工程设计的审查与评价。审查施工图设计是否贯彻了限额设计的要求,是否按照批准的初步设计的原则、范围、内容、项目及投资额进行;有无施工图预算超概算的情况;审查施工图设计完成的时间及其对建设项目进度的影响,有无因设计图纸拖延交付而影响工程进度的问题;审查施工图设计文件是否规范、完整。

第十二条 施工准备阶段审计的主要内容

(一)招投标的审查和评价。审查招标方式是否符合规定并经有关部门批准;审查招标文件内容是否明确且详细,是否有倾向性和不公平条款;审查标段的划分是否恰当,是否存在人为分解工程项目,规避招投标等违规现象;审查招标程序是否符合招投标工作法律法规规定;审查投标单位是否具备招标公告要求的投标资格,是否具有良好的社会信誉和圆满完成所投标项目的能力。

(二)合同的审查与评价。审查招标代理、监理、施工等单位签订的合同是否合规,手续是否完备,收费是否合理;审查施工单位签订的合同或协议书是否合法、合规;工程的有关经济条款、项目工期、取费标准、付款方式、双方的权利与义务、违约责任、质量要求、奖罚保修等内容是否完整合理、经济严谨、合法合规,是否与招标文件约定条款相符。

(三)招标工程量清单和控制价的审查与评价。审查施工招标工程量清单和控制价是否规范、完整、合理。

第十三条 施工阶段审计的主要内容

(一)主要隐蔽工程的审查与评价。审查工程管理部门履职程序、工作日志、相关记录的执行情况;审查工程管理部门关于隐蔽工程是否与施工图纸及规范要求一致、做法是否符合设计和工艺规范、是否与所采用的图集相符、实际用料的材质、规格和消耗量是否与工程量清单项目一致等方面的履职情况。

(二)主要材料及设备采购的审查与评价。审查招标文件中主要材料的暂估价、设备的招标及采购是否按有关规定和程序进行;招投标文件中对主要材料和设备已明确厂家、品牌、规格、单价的,进场前是否经工程管理部门、监理单位共同确认和验收,质量是否符合要求;材料和设备进场时有无严格的进场验收程序和标准等。

(三)工程进度款拨付的审查与评价。审查工程款支付是否符合规定程序和要求;工程进度、质量和投资是否有效管理和控制。

(四)设计变更和经济签证的审查与评价。审查设计变更程序是否合理、合规,经济签证过程是否规范,经济签证内容是否真实、准确,是否为施工合同未包括的内容,是否应由建设单位额外支付费用。

(五)索赔事项的审查与评价。审查索赔事项是否真实;索赔内容是否准确,责任划分是否清楚;索赔证据是否真实,计量是否准确,价款是否合理。

第十四条 竣工验收阶段审计的主要内容

(一)工程验收的审查与评价。是否按规定程序和要求组织验收,手续是否齐全;合同履行是否全面、真实,是否有违约行为。

(二)工程结算的审查与评价。建设工程项目竣工结算审计的主要内容:工程竣工结算是否真实、合法、准确、全面;工程量计算是否符合规定的清单计价规则、工程数量是否真实,套项、取费是否准确、规范,材料价格是否合理,执行的文件、选用的定额版本是否正确等;设计变更、经济签证内容是否真实、手续是否齐全、符合要求;结算增减项目、工程量、单价、取费标准是否准确,是否与合同相符;暂估价调整是否合理;甩项工程是否调减;其他与工程结算有关的事项。

(三)工程财务决算的审查与评价。建设工程项目竣工财务决算审计的主要内容:总投资决算资料是否合法合规,资料是否完备、真实并且全面反映了工程项目的总投资情况,决算审批流程是否合规,是否存在越权违规审批的情况;各项目组成费用是否真实有效,包括工程前期费用、工程费用、其他费和生产准备费等是否真实合理,费用发生依据是否充分;有无违反立项的规定,擅自提高建设标准,扩大建设规模和无审批新增建设内容;其他与工程财务决算有关的事项。

第十五条 学校建设工程项目审计,可根据工程项目特点、投资规模和成本效益性原则,实施全过程审计、某个阶段或环节审计、多个阶段或环节审计;也可根据工程项目管理工作中的“重点”“难点”“热点”问题,适时开展专项审计,如清单编制及控制价审计、合同管理审计、工程造价审计等。

第十六条 对于合同金额或承包方结算书金额在2万元以上的建设工程项目的竣工结算,原则实行“先审后付”制度。即2万元以上建设工程项目的竣工结算未经审计的,财务处不得办理最终的付款与结算手续。

(一)工程管理部门在送审建设工程项目竣工结算时,应向审计处提供下列相关文件资料:

1.学校相关竣工验收表、工程管理部门竣工结算审核报告、报审登记表等;

2.工程招标文件、工程量清单编制说明、已标价的工程量清单以及相关资料;

3.按学校相关规定实行议标工程项目的相关资料;

4.施工单位的投标文件(含电子版)等相关资料;

5.工程施工合同及补充协议;

6.施工图纸、施工图会审记录、竣工图纸;

7.工程设计变更依据和签证;

8.施工单位的工程款结算书(含电子版)、已完成工程量计算书(含电子版);

9.由建设单位负责提供的设备、主要材料采购合同、供货清单以及施工单位领用甲供材料汇总表;

10.建设单位直接发包的专业工程施工合同及已标价的工程量清单;

11. 施工企业资质证书及取费证书;

12. 与工程造价相关的其他资料。

工程管理部门对送审的竣工结算资料的完整性、真实性、有效性负责。本年度需结算的建设工程项目,必须在当年 11 月 10 日前向审计处提交完整的竣工结算资料,否则不能保证当年完成结算审计工作。

(二)审计过程中遇到以下情况时,工程管理部门应提供必要的签证或批准手续:

1.施工情况与图纸不符;

2.实物工程量与图纸不符;

3.施工用料发生变化;

4.施工情况与施工合同不符;

5.施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

6.改变工程项目的性质;

7.提高或降低建设标准;

8.计划外工程项目。

第十七条 对于合同金额和承包方结算书金额2万元以下的(含2万元,下同)建设工程项目的竣工结算,实行备案制,工程竣工后由工程管理部门负责该类项目审核确认,到审计处登记备案后,按有关规定办理财务结算和最终支付手续。事后审计处采用抽审方式,对此类建设工程项目的最终实际支付工程款情况进行审计,允许误差率不得超过3%(含)。

 

第四章  审计结果运用

第十八条 对于审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面报送学校审计处。

第十九条 财务处应根据审计处出具的“工程项目竣工结算审计意见书”或“工程项目竣工结算审计备案表”,按有关规定办理相应建设工程项目的最终付款和结算手续。

第二十条 审计中发现有下列情形的,视情节轻重,按相关规定予以处理。

(一)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

(三)应招标而未招标或将工程项目肢解发包规避招投标的;

(四)不按招、投标文件订立合同,或擅自背离合同实质性内容另行订立协议的;

(五)设计变更、现场签证资料不实的;工程竣工结算未经审计或备案而擅自办理最终付款和财务结算的;

(六)超付进度工程款及高估冒算、虚报冒领工程款的;

(七)虚报实际完成投资额、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金的;

(八)贪污受贿、收取回扣或严重失职、渎职等造成重大损失等违法违纪的;

(九)违反国家投资与建设管理法规的其他行为。

 

第五章  审计费用

    第二十一条 建设工程项目审计费用应按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

    第二十二条 工程项目进行竣工结算审计,按下列比例承担审计费用:

(一)工程项目竣工结算审计核减率超过5%时,所有审计费用由施工单位承担,并由学校从施工单位工程款中直接扣除;

(二)工程项目竣工结算审计核减率在5%以下(含5%)时,所有审计费用由建设单位承担;

(三)核减率按审计定案金额与施工单位申报送审结算金额之间的差额计算。具体审计费用按有关规定或学校委托结算审计服务单位合同约定的收费标准执行。

工程管理部门应将本条款作为专用条款列入工程施工承包合同,作为工程费用结算与支付的依据之一。

第二十三条 对于2万元以下的建设工程项目,审计处采用事后抽审方式进行审计而发生的审计费用,由审计处从当年业务费预算中支出(有二级财务机构的除外)。

 

第六章  附则

第二十四条 本办法由学校审计处负责解释,自发布之日起施行。学校各直属附属医院参照执行。

第二十五条 学校已颁布的其他相关文件与本办法相抵触的以本办法为准。《安徽医科大学基建、维修工程项目审计监督实施办法》(校审字[2006]2号)《安徽医科大学建设项目竣工结算审计细则(试行)》(校审字[2001]2号)《安徽医科大学建设项目竣工结算审计补充规定》(校审字[2003]1号)同时废止。

 

 

附件:安徽医科大学工程项目竣工结算审计备案表